现今许多企业选择代理记账服务，这是因为代理记账公司能够及时接触到实时政策，且业务范围广泛，涉足多个行业。今天，共信赢财税诗青为您讲解不同的会计报税对接流程和常见税种。

　　一、月底前整理当月票据，及时通知会计单位

　　财务资料每月小规模邮寄：

　　①收入发票

　　②成本费用发票

　　③发票汇总表及明细表（Excel版及纸质的）

　　④银行对账单（Excel版及纸质的）和银行对账单（纸质的）

　　⑤当月工资表（Excel版及纸质的）

　　月初，普通人需要邮寄财务资料：

　　①销项发票（收入票）

　　②进项发票（成本票）

　　③费用发票

　　④发票汇总表及明细表（Excel版和纸质版）

　　⑤认证汇总表及明细表（Excel版及纸质的）

　　⑥银行对账单（Excel版及纸质的）和银行对账单（纸质的）

　　⑦当月工资表（Excel版及纸质的）

　　二、月初税控抄报清卡

　　税控抄报流程：

　　报税处理->网上抄报->上报汇总->反写（请务必在反写成功后将截图发送给会计）

　　开票截止日期为次月征期的最后一天。

　　公司成立时，默认为小规模纳税人，不可选择。如果公司需要，也可以独立申请成为一般纳税人。

　　小规模认定标准：年度增值税销售额必须小于或等于500万元，对一般纳税人没有限制。这儿的年销售额是指连续12个月，而非公历1.1-12.31。年销售额超过500万元的小规模纳税人，将被迫提升为一般纳税人。

　　2019年小型微利企业标准：从2019年1月1日起至2021年12月31日，企业是否为小型微利企业，根据“从事国家非限制和禁止行业，年应纳税所得额不超过300万元，从业人员不超过300人，总资产不超过5000万元”的判断。

　　三、企业经营中常见的税种

　　一般有增值税、城市维护建设税、教育费附加税、地方教育费附加税、印花税、个人所得税、企业所得税七种税种。

　　增值税：只要公司开展业务，就必须缴纳。有的企业可以免税，这属于税收优惠的范畴，但是申报还是正常的。增值税是对业务增值部分的税，一般是发票上的税。

　　小规模纳税人按（原税率3%）1%-5%征收，一般纳税人按行业不同征收6%、9%、13%。小型企业按季度申报，每月10万元或每季度30万元以内免税，超过全额纳税。

　　计算公式：增值税应纳税额=销售额×征收率1%

　　一般企业按月申报，进项税抵扣。

　　计算公式：当期销项税=销售额×税率

　　增值税应纳税额=当期销项税额-当期进项税额。

　　城市维护建设税，教育费用附加，地方教育费用附加：这三种是影子税，紧跟增值税，统称附加税，乘以相应税率。

　　城市维修建设税=应缴增值税×税率（5%、7%）

　　市区纳税人所在地税率为7%，郊区税率为5%

　　教育费附加=应缴增值税×税率3%

　　地方教育费附加=应缴增值税×税率2%

　　小规模按季度申报，普通人按月申报，有增值税就会有他们！这里也有税收优惠，月开票金额不足10万，减免年费3％+2％。

　　公司所得税：是公司盈利后要缴纳的税款。如果公司利润为负，则无须缴纳，但应及时报税。按季度申报，原税率为25%。在目前的优惠政策下，利润不足100万的实际税率为5％，100－300万之间10％，300万以上25％。

　　计算公式：企业所得税=利润总额×税率

　　个人所得税：员工工资、津贴、补贴、股东年终分红等，均为个人所得税。每月申报，工资金额超过5000元需缴纳个人所得税，按7级累进税率计算。

　　印花税：尽管金额比较小，但是每一家公司都有合同、文件等，这里都有印花税。

　　残疾人保障基金:根据员工人数，根据20年新规，30人以下的小微企业免征；30人以上，按年薪总额的1.5%征收。